In diesem Artikel werden wir versuchen, die grundlegenden Konfigurationen für die Buchhaltung von Leasingverträgen mit SAP RE-FX zu erläutern.

 

Einführung: Ein Leasingvertrag ist eine Vereinbarung zwischen zwei Parteien über die zeitweise Nutzung eines Vermögenswertes gegen Zahlung. Leasing kann alle Arten von Vermögenswerten umfassen, von Immobilien wie Bürogebäuden bis hin zu Ausrüstungen wie Maschinen und Fahrzeuge. Ein Leasingvertrag legt die Schlüsselbedingungen für jeden Vertrag fest und wird von beiden Parteien unterschrieben: dem Leasinggeber und dem Leasingnehmer.

IFRS 16: Seit dem 1. Januar 2019 fordert IFRS 16 ein einziges Leasingnehmer-Buchhaltungsmodell und verpflichtet Leasingnehmer, Vermögenswerte und Verbindlichkeiten für alle Leasingverträge mit einer Laufzeit von mehr als 12 Monaten zu bilanzieren, es sei denn, der zugrundeliegende Vermögenswert hat einen geringen Wert (weniger als 5000 USD). Der Standard liefert eine detaillierte Anleitung zur Bewertung, ob ein Vertrag ein Leasing, eine Dienstleistung oder beides ist.

IFRS 16 Terminologie:

Leasinggeber vs. Leasingnehmer: Der Leasinggeber ist das Unternehmen, das den zu leasenden Vermögenswert besitzt, während der Leasingnehmer die Entität ist, die dem Leasinggeber für die Nutzung des Vermögenswertes zahlt. Nutzungsrecht (ROU): Das Nutzungsrecht ist das Recht des Leasingnehmers, einen Vermögenswert über die Laufzeit eines Leasingvertrags zu nutzen. Leasingverbindlichkeit: Eine Leasingverbindlichkeit ist die finanzielle Verpflichtung für die durch einen Leasingvertrag erforderlichen Zahlungen, abgezinst auf den Barwert. Ein Leasingnehmer bewertet die Leasingverbindlichkeit als Barwert der noch nicht geleisteten Leasingzahlungen zum Stichtag.

 

Auswirkungen auf den Finanzprozess:

1/ ROU und Leasingverbindlichkeiten • Das ROU sollte als eigene Posten ausgewiesen werden. • Die Leasingverbindlichkeit muss separat ausgewiesen werden. 2/ Abschreibung und Zinsen • Die Abschreibung des Nutzungsrechts muss gebucht werden. • Zinsaufwendungen sollten anerkannt werden. 3/ Cashflow • Mit dem Cashflow beglichene Leasingverbindlichkeiten müssen verbucht werden.

IFRS 16 in SAP:

Zwei verschiedene SAP-Lösungen können die IFRS 16-Anforderungen unterstützen: • Leasingverwaltung durch Nakisa. • Flexible Immobilienverwaltung (RE-FX).

In diesem Artikel werden wir erläutern, wie man RE-FX für die Leasingbewertung unter IFRS 16 verwendet.

SAP CLM kann in Verbindung mit RE-FX verwendet werden, um die Leasinglösungslandschaft zu vereinfachen, indem: • Echtzeitbewertung von Finanz-Leasingverhältnissen • Eliminierung von Finanzschnittstellen • Reduzierung der Anzahl von Anwendungen in der Systemlandschaft

Mehrere Analyse-FIORI-Apps und eingebettete Analysen sind für das Leasingmanagement verfügbar und es ist keine zusätzliche Lizenz erforderlich.

Also, lasst uns nun in die Systemkonfiguration für die Leasingbuchhaltung mit SAP RE-FX einsteigen.

 

Grundeinstellung für die Leasingbuchhaltung:

1. Aktivieren Sie RE-FX in Ihrem Kontrollbereich: Zunächst sollte die RE-FX-Erweiterung im System aktiviert werden. Gehen Sie dazu im IMG-Menü zu: Flexible Immobilienverwaltung (RE-FX) => Grundeinstellungen => Aktivieren Sie Immobilien im Kontrollbereich
2. Aktivieren Sie die Vertragsbewertung: Anschließend sollten wir die Teilfunktion für die Vertragsbewertung aktivieren, dafür sollten wir dem IMG-Menü folgen: Flexible Immobilienverwaltung (RE-FX) => Grundeinstellungen => Teilfunktion aktivieren
3. Verwalten Sie die RE-FX-Grundeinstellungen im Firmencode Als Nächstes müssen wir zum IMG-Menü gehen: Flexible Immobilienverwaltung (RE-FX) => Grundeinstellungen => Grundeinstellungen im Firmencode vornehmen

Sie sollten die drei Spalten ausfüllen:

Firmencode: Fügen Sie den Firmencode hinzu, in dem Sie die Funktion aktivieren möchten. CCTp: Wählen Sie den Firmencode-Manager, wenn die Immobilie Ihrem Unternehmen gehört. Buchhaltungssystem: Wenn das Buchhaltungssystem SAP ist, wählen Sie FI. Halten Sie den Firmencode optional für die Eingangssteuer (Für jeden Firmencode müssen Sie in der Anpassung angeben, ob der Firmencode optional ist).

Nun sind die Grundeinstellungen festgelegt, wir können zur Bilanzbewertung übergehen.

 

Bilanzbewertung:

1. Bewertung Zunächst müssen wir spezifische Einstellungen für die Bilanzbewertung für jeden Vertragstyp definieren. Gehen Sie dazu zum IMG-Menü: Flexible Immobilienverwaltung (RE-FX) => Bilanzbewertung von Verträgen => Steuerungseinstellung für jeden Vertrag. Wählen Sie den Firmencode und wählen Sie das Anwendungsobjekt: REGCOE (nur Bewertung) und Integrationstyp (Anlagenbuchhaltung => Für vollständige Integration mit der Anlagenbuchhaltung). Sie können einen Referenzzinssatz wählen, der standardmäßig verwendet werden kann (LIBOR, EURIBOR …).
2. Bewertungsrelevanz: Wie in der Einleitung erklärt, sollte unter IFRS 16 der Leasingvertrag mit einem Anfangswert von weniger als 5000 Euro ausgeschlossen werden, die gleiche Ausnahme gilt für Verträge mit einer Laufzeit von weniger als 12 Monaten. Gehen Sie dazu zum IMG-Menü: Flexible Immobilienverwaltung (RE-FX) => Bilanzbewertung von Verträgen => Bewertungsrelevanz. Wir sollten neue Bewertungsrelevanz hinzufügen: LEWVALEASE: Leasingvertrag mit geringem Wert. SHORTLEASE: Kurzzeit-Leasing. Beide sollten nicht relevant für die Leasingbuchhaltung sein.
3. Bewertungsregel: Die Bewertungsregel ist einer der wichtigsten Konfigurationspunkte, um alle Bewertungsregeln und Buchungen für das Leasing zu steuern. Gehen Sie dazu zum IMG-Menü: Flexible Immobilienverwaltung (RE-FX) => Bilanzbewertung von Verträgen => Bewertungsregel Wir können die IFRS16-Bewertungsregel verwenden oder sie kopieren, wenn wir sie ändern möchten.

 

Bewertungsregel

Wählen Sie in der Bewertungsregel Ihre IFRS16-Buchhaltungsgrundsätze.

Bewertungsparameter

Bewertungsparameter: Wählen Sie den Bewertungstyp: Bilanzkapitalisierung (Verwendet für IFRS und US-GAAP) Und Bewertungsgruppe: Bedingungsarten für die Bewertung gemäß IFRS16.

BS Kapitalisierungsparameter

Wählen Sie bei den Linearisierungsparametern den linearen Typ: Ab offener Periode (Linearisierung) Ab offener Periode (Linearisierung): Das Datum der ersten offenen Periode des Linearisierungs-Cashflows wird als neues Startdatum verwendet. In der Regel wird die Linearisierung nicht rückwirkend geändert. Wenn jedoch ein Vertrag gekündigt wird oder Bedingungen so geändert werden, dass alle Perioden bereits am Vertragsenddatum gebucht sind, bestimmt die Berechnung den verbleibenden Wert und bucht diesen Wert gegebenenfalls rückwirkend als einmalige Anpassung zum Zeitpunkt des Vertragsenddatums. Ab Start: Das ursprüngliche Startdatum der Berechnung wird immer als Berechnungsstartdatum verwendet. Alle gebuchten Linearisierungsraten werden immer rückwirkend korrigiert und über das gesamte Berechnungsintervall verteilt. Ab Beginn der Analyseperiode: Das Startdatum der Betrachtung (das ein zukünftiges Datum sein kann) wird als neues Startdatum verwendet. Rückwirkende Änderungen an relevanten Bedingungen können auch zu rückwirkenden Korrekturen an der Linearisierung führen. Ab offener Periode (Zahlungen): Hier wird die erste offene Periode des Partner-Cashflows verwendet. Für die Klassifizierung wählen Sie: ROU-Ansatz (Lineare Abschreibung des Nutzungsrechts).

Flusstypen:

Schließlich sollten wir die Flusstypen verwalten, Flusstypen sind sehr wichtig, sie sind die Schlüsselpunkte für alle generierten Buchungen:

Flusstyp Erwerb: Dieser Flusstyp wird auf den Cashflow für Anlagetransaktionen (Erwerb und Ausbuchungen) in FI-AA übertragen Flusstyp Abschreibung: Dieser Flusstyp wird auf den Cashflow für Abschreibungstransaktionen (Abschreibung und Zuschreibung) in FI-AA übertragen. Zahlungsflusstyp: Dieser Flusstyp wird auf den Cashflow für Zahlungsströme der Leasingverbindlichkeit übertragen. Flusstyp Zinsen: Dieser Flusstyp wird auf den Cashflow für Zinsgeschäfte auf die Leasingverbindlichkeit übertragen. NB: Die zu verwendenden Hauptbuchkonten werden von diesem Flusstyp abgeleitet.

Firmencodezuweisung:

Sobald die Bewertungsregel definiert ist, sollten wir den Firmencode und den IFRS-Abschreibungsbereich zuweisen, der verwendet werden sollte, um IFR16 zu buchen (Abschreibungsbereich verknüpft mit IFRS-Buchhaltungsgrundsätzen)

Vertragstypzuweisung:

Der Vertragstyp für die Leasingbuchhaltung sollte der Bewertungsregel zugeordnet werden.

4. Bewertungsobjektabhängige Steuerungsparameter (Integration mit AA):

Bewertungsobjekte steuern die Integration mit der Anlagenbuchhaltung, in diesem Schritt sollten wir die Anlagenklasse angeben, in der das ROU erstellt wird. Gehen Sie dazu zum IMG-Menü: Flexible Immobilienverwaltung (RE-FX) => Bilanzbewertung von Verträgen => Bewertungsobjektabhängige Steuerungsparameter.

Bewertungsparametersteuerung (AA-Integration)

Wählen Sie den Objekttyp: J4 (Vertragsobjekt), Objekttyp kann ein Grundstück, ein Gebäude, eine Ausrüstung oder ein Vertragsobjekt sein. Unterscheidungskriterium Name: Zum Beispiel Eigentum, Maschinen oder Fahrzeug. Wählen Sie Unterscheidungskriterium 01: Gebäude. Wählen Sie Vertragstyp: RE (RE-FX-Leasing) Wertfindungswert: Der Wertfindungswert wird später für alle Leasingbuchungen verwendet. In der Vermögensbestimmung und Klassentyp wählen Sie die entsprechende Anlagenklasse (Sie sollten die spezielle Anlagenklasse für das Leasing erstellen).

5.  Zuordnung von Anlagentransaktionstypen (AA-Integration)

Jetzt sollten wir Geschäftstransaktionstypen klassifizieren und ihnen den entsprechenden RE-Flusstyp zuordnen. IMG-Menü: Flexible Immobilienverwaltung (RE-FX) => Bilanzbewertung von Verträgen => Anlagentransaktionstypen zuweisen

Zuordnung zwischen Flusstypen und Anlagentransaktionstypen

Wir sollten alle folgenden Prozesse verlinken:

A = Erwerb B = Gutschrift im Erwerbsjahr C = Gutschrift im Folgejahr D = Abschreibung (auf Erwerbungen des laufenden Jahres) E = Abschreibung (auf Erwerbungen des Vorjahres) N = Ausbuchung (aus Erwerbungen des laufenden Jahres) P = Reaktivierung R = Ausbuchung (aus Erwerbungen des Vorjahres)

6. Kontenbestimmung

Als Nächstes sollten wir die Einstellungen für die Kontenbestimmung konfigurieren. Die Kontenbestimmung wird verwendet, um Buchungen basierend auf Flusstypen zu steuern. Kontenbestimmungsverfahren Der Flusstyp wird zunächst verwendet, um den Buchungsdatensatz einzurichten. Die zu verwendenden Konten sind zunächst durch Kontensymbole repräsentiert. Auf dem Bildschirm Kontensymbole ersetzen definieren Sie, wie die Kontensymbole im Buchungslauf durch Konten aus der Finanzbuchhaltung ersetzt werden sollen.